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英國(guó)公司的稅務(wù)體制和稅率
2020-12-09 16:26 來(lái)源：聽(tīng)和國(guó)際 點(diǎn)擊：次 編輯：易辰國(guó)際
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多年來(lái)，英國(guó)一直保持著低稅制的商務(wù)環(huán)境，以利于商業(yè)發(fā)展和吸引外國(guó)投資。英國(guó)的公司稅稅率是30%，增值稅為17.5%，在歐洲屬較低水平。與歐洲其他國(guó)家相比，英國(guó)有更多的減免稅條款，對(duì)商業(yè)利潤(rùn)不征收地方稅。高級(jí)管理人員及雇員享受優(yōu)惠的個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅。英國(guó)具有世界上最廣泛的避免雙重征稅協(xié)議網(wǎng)絡(luò)。對(duì)公司內(nèi)部選擇購(gòu)買(mǎi)股權(quán)的靈活稅收政策使英國(guó)成為歐洲中最支持企業(yè)發(fā)展的國(guó)家之一。
一、英國(guó)公司稅按利潤(rùn)多少依遞進(jìn)稅率征收
英國(guó)實(shí)行單一公司稅制，最高稅率為30%，適用于本土和非本土的公司。利潤(rùn)較低的公司享有優(yōu)惠的稅率。
英國(guó)2003/2004財(cái)政年度公司遞進(jìn)稅率表
公司利潤(rùn)(英鎊) 公司稅率
0—10,000 0
10,001—50,000 0—19%
50,001—300,000 19%
300,001—1,500,000 19—30%
1,500,001及以上 30%
來(lái)源：《英國(guó)稅務(wù)局，2003》
一般情況下，外國(guó)公司設(shè)在英國(guó)的分支機(jī)構(gòu)不能享受較低的公司稅率。中國(guó)公司設(shè)在英國(guó)的分支機(jī)構(gòu)，根據(jù)中英之間簽署的避免雙重征稅協(xié)議中非歧視條款，英國(guó)稅務(wù)局將會(huì)允許企業(yè)享受低稅率。
二、增值稅
所謂增值稅，是指對(duì)在英國(guó)經(jīng)營(yíng)期間，提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的增值部分所征收的賦稅。年?duì)I業(yè)收入（可征稅產(chǎn)品價(jià)值）超過(guò)5.6萬(wàn)英鎊的公司，須進(jìn)行增值稅登記。英國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅率為17.5%，某些商業(yè)活動(dòng)、產(chǎn)品享受減免增值稅。
增值稅的三種稅率
標(biāo)準(zhǔn)稅率（17.5%）:大部分貨物和服務(wù)
減讓稅率（5%） : 用于家庭、慈善機(jī)構(gòu)的燃料、電力
零稅率（0%） :食品、書(shū)籍、報(bào)紙、交通、各種藥品、兒童服裝
免稅：財(cái)產(chǎn)交易、保險(xiǎn)、郵政服務(wù)、金融、教育及保健服務(wù)等。
如果公司年?duì)I業(yè)收入低于5.6萬(wàn)英鎊，登記增值稅也是允許的，而且在公司購(gòu)買(mǎi)用于業(yè)務(wù)的物品時(shí)，可以索回增值稅。
三、關(guān)稅及印花稅
整個(gè)歐盟采用一種相同的關(guān)稅制度。進(jìn)口貨物到歐盟時(shí)征收關(guān)稅，但在歐盟之間跨境轉(zhuǎn)運(yùn)則無(wú)須繳納關(guān)稅。
印花稅是公司進(jìn)行收購(gòu)活動(dòng)的一項(xiàng)重要稅收。如果一家公司的股份被收購(gòu)，則按收購(gòu)價(jià)征收0.5%的印花稅。如果是直接收購(gòu)企業(yè)或資產(chǎn)，對(duì)超過(guò)50萬(wàn)英鎊在英國(guó)房地產(chǎn)的收購(gòu)，則征收可能高達(dá)4%的印花稅。因此，以通過(guò)收購(gòu)公司股份來(lái)達(dá)到擁有企業(yè)的目的，比直接收購(gòu)企業(yè)和資產(chǎn)更有利。
四、個(gè)人所得稅和國(guó)民保險(xiǎn)稅
所有在英國(guó)工作的人員都要交納個(gè)人所得稅，包括在英國(guó)工作的外國(guó)人。個(gè)人所得稅率根據(jù)年收入分為三個(gè)等級(jí)。
2003/2004年度個(gè)人所得稅稅率
稅率 年收入（英鎊）
10%（起始稅率） 1—1,960
22% （基本稅率） 1,961—30,500
40% （高稅率） 30,500以上
來(lái)源：《英國(guó)稅務(wù)局，2003》
在起始稅率之前，有一定額度的免稅額。2004/2005財(cái)政年度是4,615英鎊。
國(guó)民保險(xiǎn)稅是對(duì)收入的征稅。收集來(lái)的款項(xiàng)用于資助國(guó)民保健服務(wù)、失業(yè)、退休金等社會(huì)服務(wù)的開(kāi)支。
有關(guān)英國(guó)稅務(wù)、國(guó)民保險(xiǎn)的詳細(xì)情況，可瀏覽英國(guó)稅務(wù)局網(wǎng)站(http://www.inlandrevenue.gov.uk)。
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