深度解讀加拿大GST / HST
2023-09-08 15:22 來源：www.lh0395.cn 點擊：次 編輯：Z
根據(jù)加拿大稅局Canada Revenue Agency (CRA)頒布的新法令，從2021年7月1日開始，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家(不管企業(yè)注冊地址在哪里)及電商平臺,在2021年7月1日之前或之后的12個月，凡是收入超過注冊閾值30,000加元，都需要注冊銷售稅號GST/HST。加拿大的稅務，比其他的國家都要復雜一些。加拿大是如何定義GST的呢?什么是GST / HST?加拿大實行聯(lián)邦、省(或?qū)俚?/地方二級征稅制度，各省有相對獨立的稅收立法權省級稅收立法權不能有悖于聯(lián)邦稅收立法權。所以，在加拿大，需要交的消費稅就有GST/HST，PST或者QST。我們先來分別了解一下。
GST,英文全稱是GOODS and SERVICES TAX，即商品和服務稅，指的是加拿大政府全國征收的消費稅，適用于加拿大生產(chǎn)的大多數(shù)商品和服務。是對大部分用于國內(nèi)消費的商品及服務征收的增值稅，由消費者在消費時進行支付，最終由商家向終端消費者代扣，并且將其繳納到加拿大稅局，也可以理解為交給國稅的消費稅。類似于我國征收的增值稅營業(yè)稅和歐洲的VAT。聯(lián)邦征收5%的商品和服務稅(GST)，這是一項適用于加拿大的大多數(shù)交易的增值稅。
PST，即省級銷售稅。商家需要負責向消費者所在的省收取PST，由省政府稅局征收，需要向省政府報告并支付相應的稅額。一些省份會在GST的基礎上增加這個稅種，并要求分別申報。目前，BC省和MB省的PST稅率為7%，SK省的PST稅率為6%。QST為魁北克省消費稅，而RST是馬尼托巴地區(qū)消費稅(都是屬于省消費稅的一種，需要單獨申報)。
HST，英文全稱是Harmonized Sales Tax，統(tǒng)一銷售稅，是GST和PST這兩種稅的合并，由聯(lián)邦稅局統(tǒng)一征收。HST既收取GST又收取PST的省份，為了簡化申報，將GST和PST合并成HST，企業(yè)在這五個省份銷售只需要申報HST，而不用單獨申報GST和PST。所以如果您注冊了GST，那在這五個GST和PST合并的省份，您將自動獲得HST。
該稅項綜合稅率為13%至15%。但只針對某些省份適用，例如新不倫瑞克省(NB)、紐芬蘭省和拉布拉多省(NL)、新斯科舍省(NS)、愛德華王子島(PE)、安大略省(ON)等。
HST也適用于許多不動產(chǎn)供應(例如，土地，建筑物及其中的權益財產(chǎn))和無形的個人財產(chǎn)，例如商標，使用專利的權利和數(shù)字化產(chǎn)品從互聯(lián)網(wǎng)上下載并單獨付款。
注冊加拿大GST的原因
進口商品到加拿大，進口到加拿大的商品需申報繳納GST或 HST，但免稅進口除外。您必須向加拿大申報并報告進口貨物邊境服務局(CBSA)立即檢查。當貨物由共同承運人發(fā)送時，承運人有向CBSA報告的義務。在其他所有情況下，進口商必須向CBSA申報并報告貨物到達。
如果您是GST / HST注冊人，并且您提供的商品已交付或提供給加拿大的購買者：您可以為已扣繳的GST申請進項稅抵免(ITC)。如果您不是商品及服務稅/ HST的注冊人，則無法申請進項稅抵免退稅。
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